Vãng lai là gì

  -  

Thuế vãng lai là gì? Kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh như thế nào?. Đối với những bạn kế toán làm trong Công ty Xây dựng thì rất hay gặp trường hợp xuất hiện thuế GTGT vãng lai, vậy thuế GTGT vãng lai là gì và kê khai thuế GTGT vãng lai như thế nào, trong bài viết này trung tâm Lê Ánh xin chia sẻ với các bạn về Thuế vãng lai là gì? Kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh như thế nào?


*

I: Định nghĩa thuế vãng lai. Thuế vãng lai là gì?

Thuế suất 5 % nộp 1%Thuế suất 10 % nộp 2%

1. Những trường hợp nào thì kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh?

“Trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mà giá trị công trình xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh bao gồm cả thuế GTGT từ 1 tỷ đồng trở lên, và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh không thuộc trường hợp quy định tại Điểm c, Khoản 1 Điều này, mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính (sau đây gọi là kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh) thì người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh.

Bạn đang xem: Vãng lai là gì

Căn cứ tình hình thực tế trên địa bàn quản lý, giao Cục trưởng Cục Thuế địa phương quyết định về nơi kê khai thuế đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh".

Kế toán Lê Ánh xin lấy ra 2 ví dụ sau để các bạn hiểu rõ hơn:

- Công ty Lê Ánh có trụ sở tại Hà Nội, có công trình xây dựng tại Điện Biên mà công ty B là chủ đầu tư, thì công ty kế toán Lê Ánh thực hiện kê khai thuế GTGT vãng lai tại tỉnh Điện Biên

-Công ty Lê Ánh có trụ sở tại Hà Nội, mà lại có hợp đồng mua dự án chung cư tại Đà Nẵng. Sau đó công ty Đức Minh bán lại căn hộ chung cư và xuất hóa đơn cho khách hàng, thì công ty kế toán Lê Ánh phải thực hiện thuế GTGT vãng lai tại Đà Nẵng.

Xem thêm: Landing Page Facebook Là Gì, Cách Chạy Quảng Cáo Landing Page

2. Trình tự kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh

- Thuế suất thuế GTGT vãng lai tạm tính:

+ Đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10% thì chịu mức thuế suất thuế GTGT vãng lai là 2%

+ Đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5% thì chịu mức thuế suất thuế GTGT vãng lai là 1%

- Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh là Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 05/GTGT

Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh được nộp theo từng lần phát sinh doanh thu. Trường hợp phát sinh nhiều lần nộp hồ sơ khai thuế trong một tháng thì người nộp thuế có thể đăng ký với Chi cục Thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế để chuyển sang nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng.

*

Thuế vãng lai là gì? Kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh như thế nào?

3. Thực hiện kê khai thuế GTGT vãng lai, các bạn làm lần lượt các bước sau:

- Kê khai thuế GTGT vãng lai tại nơi xây dựng…:

Khi xuất hóa đơn cho khách hàng thì các bạn phải kê khai thuế GTGT vãng lai bằng cách vào phần mềm HTKK -> Thuế GTGT -> chọn tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh (05/GTGT) -> chọn tờ khai lần phát sinh

+ Điền đầy đủ thông tin vào tờ khai 05, sau đó kết xuất và nộp tờ khai 05 tại cơ quan thuế nơi có hoạt động xây dựng…

+ Nộp tiền thuế GTGT vào kho bạc nhà nước nơi có hoạt động xây dựng, sau đó sẽ được cấp chứng từ khấu trừ thuế. (lưu ý: các bạn phải lưu lại chứng từ này để chứng minh công ty đã nộp thuế).

Xem thêm: Là Gì? Nghĩa Của Từ Haven Là Gì, Nghĩa Của Từ Haven Haven Bằng Tiếng Việt

- Kê khai thuế GTGT vãng lai tại trụ sở chính:

Sau khi nhận được chứng từ khấu trừ thuế, các bạn sẽ tiến hành kê khai tại trụ sở chính như sau: Đăng nhập vào phần mềm HTKK -> chọn tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT) -> chọn phụ lục 01-1/GTGT, 01-2/GTGT, 01-5/GTGT

Tại Phụ lục 01-5/GTGT các bạn điền đầy đủ thông tin theo chứng từ khấu trừ thuế -> Ghi. Sau đó phần mềm sẽ tự động cập nhật số tiền vào chỉ tiêu số 39 trên tờ khai thuế.

Như vậy, qua bài viết này của kế toán Lê Ánh các bạn đã hiểu như thế nào là thuế vãng lai và cách để kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh. Mong rằng bài viết hữu ích với các bạn!

Hoặc các bạn có tham khảo các khóa học kế toán thuế chuyên sâu để bổ sung thêm các kiến thức thực tế về thuế, phục vụ cho quá trình làm việc.